Прибыль пассив или актив: убыток отчетного года актив или пассив?

Что такое актив и пассив. И при чём тут криптовалюта? | Честный инвестор

Различные интерпретаторы книг Роберта Кийосаки внесли определённую суматоху в такие простые, казалось бы, вещи, как актив и пассив. И я решил вложить в эту тему свои пять копеек, дабы придать блогу некий порядок. Итак, поехали…

Для начала определимся с самими терминами. Тут всё просто.
Актив — это то, что приносит деньги (доход — расход = прибыль).
Пассив — это то, что деньги забирает (доход — расход = убыток).

Одна и та же вещь может быть как активом, так и пассивом, в зависимости от ситуации и того, как эта вещь используется.
Например, автомобиль. Если вы ездите на работу, в магазин и ещё куда-то — это пассив. Он забирает ваши деньги на ремонт, горючее, обслуживание и т.д. Но если вы подрабатываете таксистом и доход от этой деятельности перекрывает все расходы на автомобиль, то он становится активом. Или, быть может, вы строитель, и доставляете материалы на места работы так, что это обходится дешевле, чем нанимать грузовое такси (так что вы остаётесь в плюсе даже после всех расходов на содержание машины), тогда опять же мы говорим об активе.

«Моя машина — это статусная вещь. Она помогает мне зарабатывать деньги, ведь когда я приезжаю в офис и все видят на чём я приехал…» — это (и подобные высказывания) не про активы и пассивы, это про что-то личное.

Итак, актив и пассив — это сугубо финансовая тема. Если что-то приносит вам больше денег, чем вы вкладываете на обслуживание этого — значит это актив.

С этой точки зрения активами является успешный бизнес, различные инструменты фондового рынка (акции/облигации/криптовалюта и т.д.), прямые инвестиции в стартапы (в случае их успешности) и т.д.

Но здесь возникает ещё одна трудность в интерпретации и оценке некоторых вещей. Золото — это актив или пассив? Ведь если я продаю его дороже, чем купил, то получаю прибыль. Антиквариат — это актив или пассив? Ведь с ним ровно та же история. И с Bitcoin аналогичная ситуация.

Фактически, такие вещи и товары относятся скорее к активам. Но в таком случае сами активы нам нужно разделить на 2 группы:

1. Производительные активы.
2. Непроизводительные активы.

Производительные активы — это такие активы, за которыми стоят компании, генерирующие прибыль (ведущие успешный бизнес).
Приобретая производительный актив вы тем самым получаете маленький кусочек того бизнеса, которым занимается компания, и, как следствие, имеете право на часть дохода (свою прибыль).

Непроизводительные активы — это по большей части спекулятивные активы, не генерирующие дополнительной прибыли кроме той ценности, которую они сами из себя представляют. Эта ценность может меняться в зависимости от настроений рынка и экономической обстановки в мире в большую или меньшую степень.

Таким образом: золото, антиквариат, драгоценные камни, многие криптовалюты (но не все) и прочее, что не генерирует прибыль являются непроизводительными активами.

Что это значит на практике? Какие активы стоит приобретать в первую очередь?

Большую ценность представляют производительные активы, те, что генерируют дополнительную прибыль. Но и непроизводительными активами пренебрегать не стоит.
Владея производительными активами человек фактически создаёт денежные ручейки, стекающиеся в его кошелёк. При этом человек знает, что за активом стоит бизнес — множество людей, выполняющих свою работу и приносящих миру пользу. Весьма приятное чувство, знать, что кто-то работает на тебя даже когда ты спишь. Ведь компании, бизнес — это в первую очередь люди, чей-то труд.
Владея непроизводительными активами человек имеет возможность поучаствовать «в лотерее», и возможно выйти из неё победителем. Покупая золото в кризисное время можно с большой вероятностью предположить, что оно будет расти в цене (история подтверждает это правило). Антиквариат почти со 100% гарантией принесёт в будущем прибыль при условиях, что вы за него не переплатили, он хорошо сохранился и вы найдёте покупателя, согласного с вашей ценой. Bitcoin, купленный в моменты сильной просадки, также может принести прибыль в дальнейшем, при его перепродаже по большей стоимости.

И если с традиционными рынками всё более-менее понятно, то определённые сложности возникают на молодом рынке криптовалют. Если отталкиваться от оценки по двум видам активов, то большая часть монет на крипторынке — непроизводительные активы. Даже не смотря на то, что за многими монетами стоят компании, занимающиеся развитием каких-либо технологий и/или бизнесом.

Производительных активов на этом рынке значительно меньше. В основном, речь идёт о так называемом стекинге (от Stake — доля), который обычно предоставляют крипто-биржи и некоторые мультивалютные кошельки, а также о мастернодах, которые в чём-то схожи с акциями, по которым выплачиваются дивиденды (хотя это сходство только внешнее).

В первом случае, при стекинге человек получает прибыль за покупку и удержание криптовалюты на кошельке. Эти деньги отщипывает крипто-биржа или компания-разработчик кошелька от своей прибыли и отдаёт человеку.
Основными минусами стекинга является сравнительно небольшая доходность и хранение своих активов на кошельках бирж и проектов.

В случае с матернодами всё сложнее. Есть компания-разработчик, ведущая какую-то экономическую деятельность. У компании есть своя сеть (блокчейн), электронный кошелек и монеты. Покупая определённое количество монет и удерживая (замораживая) их на кошельке, человек участвует в поддержании всей сети (его кошелёк становится полным узлом — мастернодой, и участвует в работе сети). Наконец, сеть платит за эту работу вознаграждение в той же валюте.
У мастернод, как инвестиционного инструмента, также есть два минуса: необходимо купить и «заморозить» определённую сумму монет, которая в пересчёте на рубли/доллары часто превосходит финансовые возможности отдельно взятого человека — во-первых; нужно разбираться в технических моментах работы мастерноды — во-вторых.

Есть компании, которые позволяют участвовать в мастернодах в складчину, что устраняет первые два минуса, но риски всё же присутствуют.

Впрочем, риски являются неотъемлемой частью финансового мира и всей инвестиционной деятельности. Но про управление собственными рисками я расскажу как-нибудь потом, в отдельном посте. А пока…

Будьте богаты, здоровы и любимы.

P.S. Если эта статья оказалась для вас полезной и вы почерпнули из неё хорошие мысли и идеи — можете отблагодарить лайком 😉

постоянные или переменные затраты, прибыль, актив и пассив

Фундаментом фирмы, от которого полностью зависит ее устойчивость, является основной капитал. В него входят здания и сооружения, оборудование, транспорт и иные дорогостоящие активы. С основным капиталом тесно связаны такие понятия, как амортизация и износ. Их нередко путают, поэтому мы рассмотрим их основные отличия, а также роли, которые они играют в деятельности предприятия.

Сравнение износа и амортизации

Общие сведения

Все приобретаемое компанией имущество подвержено износу. Под ним подразумевают постепенную утрату основными средствами (ОС) их первоначальных свойств и функций.

Выделяют две разновидности износа:

  • физический, подразумевающий физическое разрушение объектов под воздействием активной их эксплуатации, либо сил природы;
  • моральный, связанный с развитием новых технологий в производстве оборудования и других видов ОС.

Их основное отличие в том, что вследствие полного физического износа объекты больше не могут исправно функционировать, а при моральном износе ОС еще можно было бы использовать в деятельности, но это уже становится не актуально и грозит отставанием в конкурентной борьбе.

Именно подверженность имущества разным видам износа делает необходимым применение к ОС процесса амортизации. С ее помощью предприятие может постепенно вернуть потраченные на приобретение или возведение объектов средства, с помощью включения их небольшими суммами в себестоимость произведенной продукции или услуг, либо в издержки в случае с торговыми фирмами. Такая необходимость возникла в силу того, что стоимость ОС достаточно велика, и ее единовременное включение в себестоимость или издержки не представляется возможным.

Понятия амортизации и износа тесно связаны друг с другом еще и потому, что без оценки скорости износа невозможно рассчитать ежемесячные амортизационные отчисления. Расчет амортизации базируется на сроке полезного использования имущества, которым обозначают период функционирования объектов до их полного износа.

Отличия между ними

Разница межу износом и амортизацией заключается в следующих моментах:

  1. Их функции абсолютно противоположны. Под воздействием износа ОС теряют в стоимости, амортизация же напротив позволяет их стоимость восстановить.
  2. Износ не позволяет перераспределять потерянную стоимость, а в процессе амортизации списываемая частями стоимость включается в состав себестоимости изделий или услуг.
  3. Эти понятия применяются в разных сферах. Амортизация является неотъемлемой частью бухгалтерского и налогового учета, а износ рассчитывают с целью анализа деятельности компании, а также для оценки стоимости реализуемых ОС.

Таким образом, несмотря на тесную связь данных понятий, они не являются взаимозаменяемыми. Далее рассмотрим другие важные нюансы, касающиеся учета амортизации на предприятии.

Характер амортизационных затрат

Как уже не раз упоминалось, ежемесячные амортизационные платежи подлежат включению в себестоимость продукции. В связи с этим их можно классифицировать так же, как и остальные издержки производства.

Согласно первой классификации, отражающей зависимость величины затрат от объемов выпуска продукции, выделяют:

  • переменные, размер которых увеличивается пропорционально объему выпуска;
  • постоянные, на которые объем выпуска никак не влияет.

Характер амортизационных затрат будет зависеть от метода их начисления. При использовании способа списания стоимости пропорционально объемам продукции это будут переменные затраты, так как размер амортизационных отчислений ежемесячно пересчитывается исходя из количества произведенных предприятием единиц. При использовании же всех остальных методов начисления, платежи на амортизацию имеют одинаковый размер от месяца к месяцу, поэтому относятся к постоянным затратам.

Еще одна классификация позволяет разделить издержки исходя из того, относятся ли они к производству конкретного вида продукции, или касаются деятельности фирмы в целом. Это такие виды затрат:

  • прямые, относящиеся на себестоимость отдельного вида изделий;
  • косвенные, которые нельзя напрямую включить в себестоимость.

Здесь вид амортизационных затрат зависит от той роли, которую играет в производстве амортизируемое оборудование. Если восстанавливается стоимость станка, используемого только для одного конкретного вида продукции, это будут прямые издержки. Если же амортизируется общецеховое оборудование, то эти затраты придется распределять пропорционально каким-то другим расходам, например, заработку работников цеха. Такие издержки уже будут носить косвенный характер.

Правила отражения

Отражение амортизации в бухучете осуществляется по кредиту счетов «02» и «05», по которым накапливается постепенно списываемая стоимость ОС и НМА. Указанные счета пассивные, но это не означает, что амортизацию необходимо показывать в пассиве баланса.

Правила отражения амортизационных затрат в бухбалансе указаны в ПБУ4/99. Пункт 35 положения устанавливает, что все показатели подлежат включению в баланс только в нетто-оценке, то есть из них необходимо вычитать регулирующие величины. Таким образом, сумма накопленной амортизации вовсе отдельно не отражается в балансе. Она используется только для уменьшения включаемой в актив стоимости ОС и НМА (счета 01 и 04).

Включение амортизации в отчет о финансовых результатах

Амортизацию, как и другие виды расходов, необходимо отражать в отчете о финансовых результатах. Форма отчета предполагает разделение расходов на несколько категорий. Амортизационные отчисления могут попасть в любую из них, в зависимости от характера использования имущества, по которым они начисляются:

  1. Если амортизируемые объекты служат непосредственно производственным целям, амортизацию необходимо отразить по строке «Себестоимость продаж» (п. 5 ПБУ10/99).
  2. При начислении амортизации по ОС и НМА, используемых в торговой деятельности, эти суммы отражают по строке «Коммерческие расходы».
  3. Амортизация по имуществу, используемому в общехозяйственных целях, проставляется по строке «Управленческие расходы» (п. 7 ПБУ1/2008).
  4. По объектам, задействованным по неосновным видам деятельности, амортизация отражается по строке «Прочие расходы» (п. 11ПБУ 10/99).

Присутствие амортизационных сумм в бухгалтерской отчетности, пусть даже не напрямую, как в случае в бухбалансом, является еще одним отличительным признаком, позволяющим разграничить понятия амортизации и износа. Это еще раз доказывает различия в сферах их применения и недопустимость смешивания данных терминов.

Прибыль до вычета налогов, процентов, износа и амортизации описана в данном видео:

Актив и пассив в личных финансах

Актив — это то, что приносит нам прибыль, пассив — то что даёт убытки.

Квартира в которой вы живёте — пассив: она отнимает деньги, квартира, которую вы сдаёте — актив: помимо ряда затрат, она приносит прибыль. Например, вы покупаете морозильную камеру — вы покупаете пассив: затраты на электроэнергию, амортизация.



Западные гуру финансов советуют сокращать пассивы и наращивать активы. Итоговый баланс должен формироваться так, чтобы активы превышали пассивы. Интересно, что на Российской почве зачастую пассивы в виде трат на себя — считаются за активы, как пример — инвестиции в себя.

Некоторые пассивы можно перевести в активы.

Пример. Вы купили земельный участок и он пустует в ожидании застройки (год, второй и перспективы пока на него нет) — это пассив (налоги), хоть цена со временем и растёт. Но, вложились по-минимуму: электричество, колодец, охотничий домик, газон, забор с воротами и вот уже его можно сдавать на лето, в период праздников. Так пассив становится активом.

Авто для личных нужд — пассив, если для бизнеса — актив — помогает зарабатывать. Гараж, на котором пылится то, что не влезло на балкон — пассив, начинаем его сдавать — получается актив.

Что делать?

Возьмите лист бумаги, разделить на две части, в одной колонке выписывайте все основные активы и суммы, которые они приносят, в другой — основной пассив и суммы, которые он отнимает. Если итог по пассивам больше активов — ваши финансы в плачевном состоянии.

  1. Надо посмотреть — от каких пассивов можно избавиться, у каких нет перспектив перерасти в активы.
  2. Какие пассивы можно перевести в активы.
  3. Как можно увеличить текущие активы?
  4. Как можно уменьшить пассивы, от которых нельзя избавиться.
  5. Создавать новые активы, речь о множественных источниках доходов, если работаете — постарайтесь повысить свою зарплату.

У большинства главный актив — это работа. Своё время, здоровье и труд мы меняем на деньги. Как нарастить этот актив? Зарабатывать больше, сменить работу на ту, где платят больше.

Работ, где большие зарплаты не много, да и требуют они обычно хороших навыков, образования и выслуги. Выход — параллельно с ростом в текущей деятельности — создавать новые активы. Это может быть пассивный заработок, инвестиции, бизнес.

Уменьшение пассивов — вопрос грамотной работы с личными финансами: речь именно в этом пункте — об экономии и разумных тратах.

Про перевод пассивов в актив, думаю, понятно. Есть захламлённый гараж — навели порядок и сдаём. Если ситуация совсем плохая: переезжаем в более маленькую и дешёвую квартиру, а свою сдаём. В периоды кризиса жители центра крупных городов часто сдают свои квартиры, а сами снимают жильё за городом: денег от сдачи квартиры в центре хватает и на аренду и на проживание. Ну, а учитывая наши цены на аренду, многие позволяют себе по такой схеме жить в тёплых, но более дешёвых странах (Таиланд, Черногория, Болгария и даже Испания и т.д.).

Как показывает практика, даже простой учёт пассивов и активов уже заставляет задумываться и вести личный баланс в нужном направлении. Не поленитесь — сделайте списки сейчас.

Автор поста: Alex Hodinar
Частный инвестор с 2006 года (акции, недвижимость). Владелец бизнеса, специалист по интернет маркетингу.

Финансовая отчетность в учете и планировании с примерами и пояснениями (часть 2) — База знаний Учебного центра BRP ADVICE

Это продолжение статьи про основные формы финансовой отчетности, показывающие состояние компании с трех сторон: прибыли и убытки, движение денежных средств, активы и пассивы. На примере типовых операций показано, как изменяются результаты этих отчетов в различных условиях. Первую часть статьи, в которой дана общая характеристика каждой из форм отчетности, читайте здесь.

Данный обзор построен на принципах управленческого учета и планирования. Вместе с тем, эта статья будет полезна и бухгалтерам, однако необходимо учитывать, что при формировании управленческой отчетности применение ПБУ не является обязательным. Например, для целей планирования мы рекомендуем порядок отражения процентов по кредитам, отличающийся от российских стандартов бухгалтерского учета.

Примеры типовых операций и их влияние на финансовую отчетность

Далее будут приведены типовые хозяйственные операции производственной компании, и построена финансовая отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств.

Три формы финансовой отчетности между собой взаимосвязаны. Во-первых, отчет о движении денежных средств и активы баланса. В отчете о движении денежных средств рассчитывается чистое изменение денежных средств за период (прирост или снижение остатков денежных средств), а также указываются остатки на начало и на конец периода. В балансе на дату начала и конца периода будут такие же остатки, а разница между остатками на начало и на конец периода будет эквивалентна чистому изменению денежных средств.

Во-вторых, отчет о прибылях и убытках связан с пассивами баланса. Правда, в данном случае взаимосвязь немного сложнее. В пассивах баланса отражается размер нераспределенной прибыли на начало и на конец периода. В отчете о прибылях и убытках – чистая прибыль за период. Если компания не проводит распределение чистой прибыли, то прирост нераспределенной прибыли в балансе будет равен чистой прибыли. Однако если компания проводит распределение прибыли, то изменение нераспределенной прибыли в балансе будет отличаться от чистой прибыли периода на сумму распределений.

Взаимосвязь между тремя формами финансовой отчетности, а также выполнение главного балансового равенства должно выполняться во всех случаях без исключения. Схематически связь между формами финансовой отчетности изображена на рисунке ниже.

Рис. Взаимосвязь между формами финансовой отчетности

Входящие остатки

В нашем примере у предприятия входящие остатки сформированы за счет уставного капитала. В прошлом периоде был внесен уставный капитал на сумму 777 денежных единиц, весь уставный капитал сформирован материалами. Других операций в предыдущем периоде не было.

Эта операция произошла в прошлом периоде, поэтому в балансе отражены остатки материалов на складах и уставный капитал на начало периода. Таким образом, активы и пассивы баланса составляют по 777 денежных единиц, балансовое равенство выполняется.

Так как другие операции пока не произошли, остатки на конец периода равны остаткам на начало периода.

На отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств эта операция не влияет.

Влияние этой операции на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние входящих остатков на финансовую отчетность

Получение выплаты по кредиту со сроком погашения более 1 года

Для того чтобы приобрести производственное оборудование, компания привлекает кредит на сумму 600 денежных единиц. Срок возврата кредита более одного года, это означает, что задолженность по кредиту должна учитываться в составе долгосрочных обязательств.

В тот момент, когда компания получила выплату по кредиту, у нее появляется положительный денежный поток, а именно, приток по финансовой деятельности. Таким образом, эта операция отражается в отчете о движении денежных средств. В результате в отчете о движении денежных средств получается чистое изменение денежных средств 600 денежных единиц, остатки на начало периода отсутствовали, сальдо на конец периода составляет 600 денежных единиц.

Точно такие же остатки денежных средств, 0 на начало периода и 600 на конец, отражаются и в активах баланса. В пассивах баланса указывается задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь между балансом и отчетом о движении денежных средств прослеживается.

В отчете о прибылях и убытках операция по привлечению кредита не отражается. Это значит, что и погашение тела долга не должно отражаться в отчете о прибылях и убытках.

Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность

Приобретение, оплата и монтаж оборудования

Компания приобретает, оплачивает и вводит в эксплуатацию оборудование для производства продукции. Стоимость оборудования составила 600 денежных единиц.

Когда компания оплачивает оборудование, формируется денежный поток по инвестиционной деятельности. Этот денежный поток отражается в соответствующем разделе отчета о движении денежных средств. В итоге получается чистое изменение денежных средств равное 0 (до этого было плюс 600, которые полностью ушли на расчеты за оборудование).

В балансе остатки денежных средств также уменьшаются до 0. Кроме того, в составе активов появляется остаток основных средств на конец периода, который составляет 600 денежных единиц. Таким образом, сумма активов баланса не изменяется, просто меняется структура активов, их материально-вещественная форма. Пассивы баланса не изменяются. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках никаких изменений не происходит. Это связано с тем, что стоимость основных средств отражается в отчете о прибылях и убытках через амортизацию.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию

Использование материалов для производства продукции

Компания использовала имевшиеся материалы для производства продукции. Стоимость использованных материалов составляет 500 денежных единиц. Акты выпуска готовой продукции пока не оформлены.

Пока материалы не превратились в готовую продукцию, они формируют стоимость незавершенного производства. В активах баланса происходит перераспределение остатков активов на конец периода. На 500 денежных единиц снижаются остатки материалов и увеличиваются остатки незавершенного производства. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, так как она пока не формирует денежных потоков.

В отчете о прибылях и убытках эта операция также не отражается.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции изображено на рисунке ниже.

Обратите внимание, что материальные затраты на производство выпущенной продукции в дальнейшем сформируют себестоимость проданных товаров, уменьшат маржинальный доход и EBITDA.

Рис. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции

Начисление заработной платы производственному персоналу

Сумма заработной платы производственного персонала составила 200 денежных единиц. Обычно такая заработная плата включается в себестоимость продукции. Так как продукция пока не выпущена, то при начислении зарплаты увеличивается стоимость незавершенного производства. Таким образом, активы баланса возрастают на 200 денежных единиц.

Заработная плата еще не выплачена, значит у компании формируется кредиторская задолженность на 200 денежных единиц. Эта задолженность отражается в пассивах баланса.

Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, потому что еще нет денежного потока. В отчете о прибылях и убытках эта операция не отражается, потому что реализация продукции еще не произошла и, следовательно, себестоимость проданных товаров отражать рано.

Обратите внимание, что EBITDA в дальнейшем будет уменьшаться на сумму заработной платы производственного персонала, а маржинальный доход – не всегда. Теория говорит, что маржинальный доход – это разница между выручкой и соответствующими переменными затратами. Если заработная плата производства имеет сдельную основу, то теоретически маржинальный доход на эту величину нужно уменьшать. Однако на практике маржинальный доход часто не уменьшают на сумму заработной платы. Это связано с тем, что заработная плата является отдельным и достаточно сложным элементом управления.

Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства

Начисление амортизации оборудования

Амортизация производственного оборудования составляет 50 денежных единиц. При начислении амортизации происходит уменьшение остаточной стоимости основных средств на 50 денежных единиц.

Отражение самой суммы амортизации может происходить следующими способами. Первый – сумма начисленной амортизации включается в сумму незавершенного производства. Этот случай мы и рассматриваем. В активах баланса происходит перераспределение остатков на конец периода, валюта баланса пока не меняется.

Альтернативный вариант – это отражение амортизации в отчете о прибылях и убытках напрямую, без распределения на произведенную или проданную продукцию. В таком случае в отчете о прибылях и убытках формируется отдельная статья расходов, что приводит к возникновению убытков (доходов же еще нет). В активах баланса уменьшаются остатки основных средств и появляется отрицательная величина в пассивах. Валюта баланса снижается.

Главное балансовое равенство выполняется в обоих случаях. Амортизация никогда не создает реального движения денежных средств, поэтому в отчете о движении денежных средств не отображается.

Амортизация не влияет ни на размер маржинального дохода, ни на размер EBITDA.

Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации

Выпуск готовой продукции

Завершаем производственный процесс и приходуем готовую продукцию. Все, что было в активах баланса как незавершенное производство, превращается теперь в остатки готовой продукции на складах. Сумма операции 750 денежных единиц. Запомните эту величину, 750 денежных единиц – это себестоимость выпущенной продукции в нашем примере.

Оприходование продукции еще не создает денежных потоков, поэтому на отчете о движении денежных средств эта операция не отражается. Также не формируется пока и расход в отчете о прибылях и убытках, потому что эта продукция не продана.

Валюта баланса не изменяется. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции

Отгрузка товаров покупателям

Вся продукция, выпущенная ранее, отгружается покупателям. Общая сумма отгрузки составляет 1000 денежных единиц. Эта 1000 отражается в составе доходов отчета о прибылях и убытках по строке Выручка от продаж.

Как только в отчете о прибылях и убытках появляется выручка, должна появиться и себестоимость продаж. В нашем примере это те самые 750 денежных единиц, которые сформированы на прошлом этапе.

В результате в отчете о прибылях и убытках получается чистая прибыль 250 денежных единиц. Эта прибыль попадает в пассивы баланса. Пассивы баланса возрастают.

Денежные средства за эту продукцию компания еще не получила, в отчете о движении денежных средств изменений нет. В активах баланса вместо остатков готовой продукции появляется дебиторская задолженность, задолженность покупателей за отгруженную продукцию. Сумма активов возрастает на ту же величину, на которую выросли пассивы. Главное балансовое равенство сохраняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции

Получение оплаты от покупателей

Покупатели частично погашают задолженность за купленную ими продукцию. Сумма платежа составляет 950 денежных единиц.

Поступление денежных средств от покупателей отражается в составе отчета о движении денежных средств в притоках по операционной деятельности. В отчете о движении денежных средств формируется чистое изменение денежных средств на сумму 950 денежных единиц.

Внутри активов баланса происходит перераспределение остатков на конец периода. Дебиторская задолженность уменьшается, остатки денежных средств возрастают. Главное балансовое равенство выполняется.

Получение оплаты от покупателей не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей

Приобретение материалов

Компания приобретает материалы, которые планирует использовать для производства продукции в следующих периодах. Эти материалы пока не оплачиваются. Стоимость материалов 150 денежных единиц.

Поступление материалов сказывается на размере активов баланса, растет остаток материалов на складах. Так как материалы еще не оплачены, то растут и пассивы баланса, а именно кредиторская задолженность.

Приобретение материалов для использования их в будущих периодах не отражается в отчете о прибылях и убытках. Так как материалы еще не оплачены, то и в отчете о движении денежных средств движений изменений нет.

Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь отчетных форм прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов

Оплата материалов и выплата заработной платы

Компания полностью погашает кредиторскую задолженность, состоящую из задолженности по оплате труда и задолженности перед поставщиками сырья и материалов. В этом случае у компании формируется отток денежных средств на 350 денежных единиц, который отражается в отчете о движении денежных средств в составе операционной деятельности.

В балансе уменьшается остаток денежных средств в активах и кредиторская задолженность в пассивах. Валюта баланса снижается. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчет о прибылях и убытках погашение кредиторской задолженности не попадает. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности

Начисление и выплата заработной платы менеджменту

Заработная плата менеджмента составляет 50 денежных единиц. Начисление заработной платы формирует управленческие расходы в отчете о прибылях и убытках. Это ведет к уменьшению чистой прибыли, EBITDA также уменьшается на сумму заработной платы менеджмента, а маржинальный доход остается прежним.

При выплате заработной платы возникает отток денежных средств по операционной деятельности, который отражается в отчете о движении денежных средств.

Таким образом, в активах баланса снижаются остатки денежных средств, а в пассивах баланса уменьшается остаток нераспределенной прибыли. Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность заработной платы управленческого персонала изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления и выплаты зарплаты менеджмента

Начисление и оплата процентов по кредитам

Компания выплачивает проценты за пользование кредитом, начисленные за отчетный период. Сумма процентов составляет 60 денежных единиц.

Начисленные проценты отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они уменьшают чистую прибыль, но не влияют на маржинальный доход и EBITDA.

Уплаченные проценты отражаются в составе отчета о движении денежных средств. В зависимости от принятой учетной политики они могут отражаться в составе операционной или финансовой деятельности. Мы рекомендуем в целях планирования отражать проценты по кредитам в составе финансовой деятельности. Именно это реализовано в нашем примере.

Кроме того, в некоторых случаях проценты могут капитализироваться в стоимости основных средств. Тогда проценты отражаются в составе инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств. Но в этом случае они не включаются в состав процентных расходов в отчете о прибылях и убытках, а увеличивают первоначальную стоимость основных средств в балансе и попадают в отчет о прибылях и убытках через механизм амортизации.

Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам

Погашение задолженности по кредиту (тело долга)

Компания решает часть денежных средств направить на погашение основной задолженности по кредиту. Сумма погашения составляет 100 денежных единиц.

Погашение долга формирует отток денежных средств по финансовой деятельности и отражается в отчете о движении денежных средств. Следовательно, происходит уменьшение остатков денежных средств, что видно в активах баланса. В это же время снижается и задолженность по телу долга, что видно в пассивах баланса. Таким образом, в результате погашения задолженности по телу долга валюта баланса снизилась. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках погашение долга не отражается точно так же, как и не отражалось привлечение долга.

Взаимосвязь между формами финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения долга изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения долга

Начисление и уплата налога на прибыль

Компания начисляет и уплачивает налог на прибыль в сумме 28 денежных единиц. Начисление налога отражается в отчете о прибылях и убытках и ведет к уменьшению прибыли. Уплата налога отражается в отчете о движении денежных средств как отток по операционной деятельности.

Уменьшение прибыли сказывается на размерах пассивов баланса, снижение остатков денежных средств – на активах баланса. Валюта баланса уменьшается. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль

Формирование резервного фонда за счет прибыли

Компания принимает решение: часть прибыли направить на формирование резервного фонда. Сумма операции составляет 5 денежных единиц.

Формирование резервного фонда за счет чистой прибыли отражается в дополнительном блоке отчета о прибылях и убытках «Распределение прибыли». В пассивах баланса уменьшается размер нераспределенной прибыли, но увеличивается резервный фонд. Валюта баланса сохраняется на прежнем уровне. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств изменений нет, так как данная операция не связана с притоком денежных средств в компанию или оттоком из нее.

Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда

Выплата дивидендов

Компания принимает решение направить часть прибыли на дивиденды. Сумма дивидендов составляет 77 денежных единиц.

Начисление дивидендов приводит к уменьшению суммы нераспределенной прибыли в отчете по распределению прибыли, а также к снижению ее остатка в пассивах баланса.

Выплата дивидендов отражается в отчете о движении денежных средств в оттоках по финансовой деятельности. Выплата дивидендов сказывается на размере активов и приводит к уменьшению валюты баланса.

Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов

Резюме

Три главные формы финансовой отчетности – это баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. Между этими формами отчетности всегда существует взаимосвязь: отчет о движении денежных средств связан с активами баланса, отчет о прибылях и убытках – с пассивами. Главное балансовое равенство, соответствие размера активов и пассивов, должно всегда выполняться.

Каждый раз при отражении операции в учете или при планировании какой-то операции представьте себе триаду финансовой отчетности и то, как эта операция повлияет на каждую из форм отчетности.

Используйте эти взаимосвязи для того, чтобы проверять полноту и правильность вашего учета и планирования.

Что изучить далее

Кассовый метод учета и метод начисления.

Финансовое положение предприятия: анализ ликвидности баланса и коэффициентный анализ.

Методы формирования отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

Стоимость денег во времени: определение стоимости, дисконтирование, компаундирование, показатели инвестиционной оценки.

Cash flow waterfall – расширенная версия отчета о движении денежных средств, которая используется при планировании крупных проектов и проектов государственно-частного партнерства.

Автоматизация расчета потребности в финансировании при построении системы бюджетов.

Российские и международные стандарты бухгалтерского учета.

Остались вопросы? Пишите нам в форму обратной связи и записывайтесь на курс по управленческому учету, анализу затрат и бюджетированию или курс по финансовому моделированию.

Понравилась статья? Узнайте больше раньше других: заходите на нашу страницу в ВКонтакте и подписывайтесь на новости.

Желаем вам успешной работы!

Ваш Виктор Рыбцев

и команда Учебного центра BRP ADVICE.

Активы, обязательства, капитал, доходы и расходы

В этом руководстве по основам бухгалтерского учета рассматриваются пять типов счетов в Плане счетов. Мы определяем каждый тип учетной записи, обсуждаем его уникальные характеристики и приводим примеры.

○ Это руководство содержит партнерские ссылки. Прочтите нашу политику раскрытия информации, чтобы узнать больше. ○

Обзор типов счетов

Хорошее понимание типов счетов необходимо каждому, кто создает учетные записи, проводит транзакции и записи в журнале или читает финансовые отчеты.Ниже мы кратко определим каждый тип учетной записи.

  • Активы: материальные и нематериальные предметы, принадлежащие компании и имеющие ценность (например, наличные деньги, компьютерные системы, патенты)
  • Обязательства: деньги, которые компания должна другим (например, ипотека, автокредиты)
  • Собственный капитал: та часть общих активов, которой полностью владеют владельцы или акционеры компании; заплатили за
  • Выручка или доход: деньги, которые компания получает от продажи продуктов или услуг, а также проценты и дивиденды, полученные от обращающихся на рынке ценных бумаг
  • Расходы: деньги, которые компания тратит на производство товаров или услуг, которые она продает (например,грамм. канцелярские товары, коммунальные услуги, реклама)

Активы

Активы можно определить как объекты или объекты, материальные или нематериальные, принадлежащие компании и имеющие экономическую ценность. Материальные активы — это физические лица, которыми владеет бизнес, такие как земля, здания, транспортные средства, оборудование и инвентарь. В то время как нематериальные активы — это вещи, которые представляют деньги или ценность, например Дебиторская задолженность, патенты, контракты и депозитные сертификаты (CD).

Активы также группируются в зависимости от продолжительности их жизни или ликвидности — скорости, с которой они могут быть конвертированы в наличные.Оборотные активы — это предметы, которые полностью потребляются, продаются или конвертируются в наличные в течение 12 месяцев или менее. Примеры оборотных активов включают дебиторскую задолженность и предоплаченные расходы.

Основные средства — это материальные активы со сроком службы не менее одного года и обычно дольше. Основные средства могут включать машины, здания и транспортные средства. Основные средства обычно не очень ликвидны.

Из-за более высокой стоимости и долговечности активы не относятся на расходы, а амортизируются или «списываются» в течение нескольких лет в соответствии с одним из нескольких графиков амортизации.

Обязательства

Обязательства — это долги или финансовые обязательства предприятия — деньги, которые предприятие должно другим. Обязательства классифицируются как краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные обязательства — это долги, которые выплачиваются в течение 12 месяцев или менее, и состоят в основном из ежемесячных операционных долгов. Примеры краткосрочных обязательств могут включать кредиторскую задолженность и депозиты клиентов.

Краткосрочные обязательства обычно оплачиваются оборотными активами; то есть деньги на текущем счете компании.Оборотный капитал компании — это разница между ее оборотными активами и текущими обязательствами. Управление краткосрочной задолженностью и наличие достаточного оборотного капитала жизненно важны для долгосрочного успеха компании.

Долгосрочные обязательства обычно представляют собой ипотечные кредиты или ссуды, используемые для покупки или обслуживания основных средств, и выплачиваются в течение лет, а не месяцев.

Собственный капитал

Собственный капитал имеет первостепенное значение для владельца бизнеса, потому что он представляет собой финансовую долю компании, принадлежащую владельцу, или ту часть общих активов компании, которой владелец полностью владеет.Собственный капитал может быть в активах, таких как здания и оборудование, или в денежных средствах. Собственный капитал также называют чистым капиталом.

Например, если вы покупаете автомобиль на 30 000 долларов США с ссудой на 25 000 долларов и 5 000 долларов наличными, вы приобрели актив на 30 000 долларов, но имеете только 5 000 долларов капитала. Уравнение баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Мы можем увидеть, как это уравнение работает на нашем примере: 30 000 долларов США Актив = 25 000 долларов США ответственности + 5 000 долларов США собственного капитала.

Поддержка Keynote.com учебник

Типы долевых счетов

Существует три типа счетов капитала, которые удовлетворят потребности большинства малых предприятий. Эти учетные записи имеют разные имена в зависимости от структуры компании, поэтому мы перечисляем различные имена учетных записей в таблице ниже.

Вклад (вложенные деньги): Бывают случаи, когда владельцы компании должны инвестировать свои собственные деньги в компанию. Это может быть стартовый капитал или более позднее вливание денежных средств. Когда это происходит, кредитуется Капитальный или Инвестиционный счет.См. Первую строку в таблице ниже.

Распределение или розыгрыш (вывод денег): если бизнес прибыльный, владельцы часто хотят, чтобы им возвращалась часть прибыли. Чтобы отслеживать эту активность, дебетуется счет с розыгрыша или распределения. Это единственный счет капитала (не имеющий отношения к контрагенту), который принимает дебет. См. Вторую строку в таблице ниже.

Накопление

за предыдущие годы: для отслеживания чистой прибыли компании по мере ее накопления за годы, нераспределенная прибыль или собственный капитал.В первый день финансового года большинство бухгалтерских программ автоматически кредитуют этот счет чистой прибылью за предыдущий год. См. Третью строку таблицы ниже.

ПРИМЕЧАНИЕ. Большинство компаний с одним владельцем вносят записи в журнал, чтобы «закрыть» счета взносов и привлечения нераспределенной прибыли в последний день финансового года. Однако партнерства могут решить не закрывать эти учетные записи, чтобы вести постоянный учет активности партнеров.

Индивидуальный предприниматель Партнерство Подраздел S Корпорация
Вложенные деньги Инвестиции собственника — или —
Вклад капитала
Партнер A Вклад капитала,
Партнер B Вклад капитала и т. Д.
Оплаченный капитал — или —
Вклад капитала
Выводимые деньги Розыгрыш собственника Розыгрыш Партнера А,
Партнер Б розыгрыша и т.д.
Собственный капитал — или —
Собственный капитал
Акционерный капитал партнера A,
Акционерный капитал партнера B и т. Д.
Нераспределенная прибыль

Доход или доход

Доход — это деньги, которые бизнес получает от продажи продукта или услуги или от процентов и дивидендов по обращающимся на рынке ценным бумагам.Другие названия дохода — это доход, валовой доход, оборот и «верхняя строка».

Чистая прибыль — это выручка за вычетом расходов. Другие названия чистой прибыли — это прибыль, чистая прибыль и «чистая прибыль».

Доход «реализуется» по-разному в зависимости от используемого метода учета. Когда компания использует метод учета по методу начисления, выручка подсчитывается, как только счет-фактура вводится в систему учета.

Если используется метод учета на кассовой основе, выручка не реализуется до тех пор, пока не будет оплачен счет.

Счета доходов являются временными или номинальными счетами, потому что их баланс сбрасывается до нуля в начале каждого нового отчетного периода, обычно финансового года. Большинство бухгалтерских программ выполняют эту задачу автоматически.

Расходы

Расходы — это расходы, часто ежемесячные, которые позволяют компании работать. Примеры расходов: канцелярские товары, коммунальные услуги, аренда, развлечения и поездки.

Как и счета доходов, счета расходов — это временные счета, которые собирают данные за один отчетный период и обнуляются в начале следующего отчетного периода.Большинство бухгалтерских программ выполняют эту задачу автоматически.

При покупке основных средств используется уникальный тип счета расходов — Расходы на амортизацию. Дорогостоящие предметы, такие как автомобили, оборудование и компьютерные системы, не относятся на расходы, а амортизируются или списываются в течение ожидаемого срока службы предмета.

Еще одна уникальная учетная запись — Накопленная амортизация — контр-счет. Накопленная амортизация используется для компенсации счета активов для данной позиции. Амортизация может быть очень сложной, поэтому мы рекомендуем обратиться к вашему бухгалтеру за помощью в амортизации активов.

Заявление об ограничении ответственности :: Keynote Support предоставляет посетителям общую информацию в удобочитаемом формате. Мы приложили все усилия, чтобы предоставить точную информацию на дату публикации этой статьи. Каждая клиентская среда и каждая транзакция уникальны, поэтому используйте информацию и примеры в этой статье только в качестве руководства. Кроме того, читатель не может сделать вывод из этой статьи, что служба поддержки Keynote предоставляет финансовые или бухгалтерские консультации. Проконсультируйтесь со специалистом в области финансов или бухгалтерского учета для получения помощи в соответствии с вашими уникальными требованиями.

↑ Вернуться к началу

Является ли нераспределенная прибыль активом?

4 мин. Читать

Нераспределенная прибыль — это совокупная чистая прибыль с момента основания компании за вычетом всех дивидендов, объявленных компанией с момента ее основания.

Он записывается на счет нераспределенной прибыли, который указывается в разделе «Собственный капитал» баланса компании. Сумма обычно инвестируется в активы или используется для уменьшения обязательств.Нераспределенная прибыль редко бывает полностью денежной. Чтобы получить прибыль для акционеров, которые решили реинвестировать свои доходы в компанию, компании необходимо инвестировать нераспределенную прибыль в приносящие доход активы или для получения прибыли для акционеров.

В этой статье также будут обсуждаться:

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

Есть ли у ООО нераспределенная прибыль?

Собственный капитал и нераспределенная прибыль — это одно и то же?

Какие факторы влияют на нераспределенную прибыль?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

В балансе компании нераспределенная прибыль или накопленный дефицит отражается в разделе акционерного капитала. Акционерный капитал — это сумма капитала, переданного бизнесу его акционерами, плюс пожертвованный капитал и прибыль, полученная в результате деятельности предприятия, за вычетом любых выплаченных дивидендов.

Есть ли у ООО нераспределенная прибыль?

Компания с ограниченной ответственностью, именуемая ООО, представляет собой тип корпоративной структуры, в которой отдельные акционеры не несут личной ответственности по долгам компании.Как и в случае полного товарищества, прибыль LLC обычно распределяется между акционерами. Любая прибыль, не распределенная в конце налогового года LLC, считается нераспределенной прибылью. ООО не обязано распределять всю свою чистую прибыль. Нераспределенная прибыль отражается в бухгалтерских книгах как нераспределенная прибыль.

Однако, если ООО не распределяет всю свою прибыль между своими акционерами, оно может нести ответственность за дополнительный корпоративный налог на любую удержанную сумму, превышающую 250 000 долларов.Накопление доступа облагается налогом по ставке 39,6%.

Собственный капитал и нераспределенная прибыль — это одно и то же?

В балансе индивидуального предприятия и уравнении бухгалтерского учета, Собственный капитал по одному из трех основных компонентов. Собственный капитал — это вложения владельца в свой бизнес за вычетом выходов собственника из бизнеса плюс чистая прибыль (или минус чистый убыток) с момента начала бизнеса. В корпорации прибыль хранится или удерживается и не выплачивается напрямую владельцам.В индивидуальном предпринимательстве прибыль немедленно становится доступной для владельца бизнеса, если только владелец не решит оставить деньги для бизнеса.

Какие факторы влияют на нераспределенную прибыль?

Увеличение или уменьшение выручки влияет на нераспределенную прибыль, поскольку влияет на прибыль или чистую прибыль. Избыток вашего чистого дохода приведет к тому, что больше денег будет направлено на нераспределенную прибыль после того, как деньги будут потрачены на сокращение долга, инвестиции в бизнес или дивиденды. Любые факторы, влияющие на увеличение или уменьшение чистой прибыли, также в конечном итоге повлияют на нераспределенную прибыль.

Факторы, которые могут увеличить или уменьшить ваш чистый доход, включают:

  • Операционные расходы. Стоимость обычных деловых операций, таких как аренда, оборудование, складские расходы, маркетинг, заработная плата, страхование и средства, выделенные на исследования и разработки.
  • Себестоимость реализованной продукции. Затраты на производство товаров, реализуемых компанией, включают стоимость материалов, использованных для создания товара, а также прямые затраты на рабочую силу и производство.
  • Амортизация. Стоимость основных средств распределена на протяжении его жизненного цикла.
  • Выручка и продажи

Типы счетов — rulesofaccounting.com

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Ответственность Уменьшение Увеличение
Дебиторская задолженность Актив Увеличение Уменьшение
НАКОПЛЕННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Contra Asset Уменьшение Увеличение
РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ Расход Увеличение Уменьшение
ПОСОБИЕ НА НЕОБХОДИМЫЕ СЧЕТА Contra Asset Уменьшение Увеличение
РАСХОДЫ НА АМОРТИЗАЦИЮ Расход Увеличение Уменьшение
В НАЛИЧИИ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ Актив Увеличение Уменьшение
ДОЛЖНОСТЬ ПО ОБЛИГАЦИЯМ Ответственность Уменьшение Увеличение
ЗДАНИЕ Актив Увеличение Уменьшение
КАПИТАЛ Собственный капитал Уменьшение Увеличение
НАЛИЧНЫЕ Актив Увеличение Уменьшение
НАЛИЧНЫЕ НАЛИЧНЫЕ Выручка Уменьшение Увеличение
ДЕНЕЖНЫЕ КОРОТКИЕ Расход Увеличение Уменьшение
БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ К ДОПЛАТЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
ОБЫЧНЫЙ ЗАПАС Собственный капитал Уменьшение Увеличение
СТОИМОСТЬ ПРОДАННОГО ТОВАРА Расход Увеличение Уменьшение
ПРИБЫЛЬ ВАЛЮТЫ Прирост Уменьшение Увеличение
ВАЛЮТНАЯ УБЫТКА Убыток Увеличение Уменьшение
РАСХОДЫ НА УБЫТКУ Расход Увеличение Уменьшение
СКИДКА НА ДОПЛАТУ ОБЛИГАЦИЙ Ответственность Уменьшение Увеличение
СКИДКА НА ДОГОВОРНЫЕ НОТЫ Против ответственности Увеличение Уменьшение
ДИВИДЕНДНЫЙ ДОХОД Выручка Уменьшение Увеличение
ДИВИДЕНДЫ Дивиденды Увеличение Уменьшение
ДИВИДЕНДЫ К ВЫПЛАТЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
ДОМЕННОЕ ИМЯ Актив Увеличение Уменьшение
РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ Расход Увеличение Уменьшение
ОБОРУДОВАНИЕ Актив Увеличение Уменьшение
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ФЕДЕРАЛЬНОМУ НАЛОГОМ Ответственность Уменьшение Увеличение
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
ПОСТАВКА Часть расчета чистых покупок Увеличение Уменьшение
ВЫВОД Расход Увеличение Уменьшение
РАСХОД НА ТОПЛИВО Расход Увеличение Уменьшение
ПРИБЫЛЬ Прирост Уменьшение Увеличение
ЗДОРОВЬЕ / ДЕТСКАЯ ГИБКАЯ ОПЛАТА Ответственность Уменьшение Увеличение
ИТОГИ ДОХОДОВ Не счет финансовой отчетности Дебетование на общую сумму расходов Зачислено на общую выручку
СТРАХОВАНИЕ РАСХОДОВ Расход Увеличение Уменьшение
ДОЛЖНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ Ответственность Уменьшение Увеличение
ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД Выручка Уменьшение Увеличение
ДОПЛАТА ПРОЦЕНТОВ Ответственность Уменьшение Увеличение
Дебиторская задолженность Актив Увеличение Уменьшение
ИНВЕНТАРЬ Актив Увеличение Уменьшение
ИНВЕСТИЦИИ В ОБЛИГАЦИИ Актив Увеличение Уменьшение
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД Выручка Уменьшение Увеличение
ИНВЕСТИЦИИ Актив Увеличение Уменьшение
ЗЕМЛЯ Актив Увеличение Уменьшение
КРЕДИТНАЯ СУММА Ответственность Уменьшение Увеличение
ПОТЕРЯ Убыток Увеличение Уменьшение
MEDICARE / MEDICAID PAYABLE Ответственность Уменьшение Увеличение
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
УКАЗАНИЯ К КРЕДИТЕЛЬСТВУ Ответственность Уменьшение Увеличение
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Актив Увеличение Уменьшение
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО АРЕНДЕ КАПИТАЛА Ответственность Уменьшение Увеличение
ОПЛАЧЕННЫЙ КАПИТАЛ ПРЕВЫШАЕТ ПАРАМЕТР — ОБЫЧНЫЙ Собственный капитал Уменьшение Увеличение
ОПЛАЧЕННЫЙ КАПИТАЛ, ПРЕВЫШАЮЩИЙ НАПРАВЛЯЮЩУЮ — ПРЕДПОЧТИТЕЛЬНО Собственный капитал Уменьшение Увеличение
ПАТЕНТ Актив Увеличение Уменьшение
НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ НА ЗАПЛАТУ Расход Увеличение Уменьшение
PETTY CASH Актив Увеличение Уменьшение
ПОЧТОВЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
ПРЕМИУМ ПО ОБЛИГАЦИЯМ К ДОПЛАТЕ Дополнительный счет ответственности Уменьшение Увеличение
ПРЕДОПЛАТА СТРАХОВАНИЯ Актив Увеличение Уменьшение
ПРЕДОПЛАЧЕННАЯ АРЕНДА Актив Увеличение Уменьшение
СКИДКИ НА ПОКУПКУ Уменьшает расчет чистых покупок Уменьшение Увеличение
СКИДКИ ПРИ ПОКУПКЕ УТРАЧЕНА Расход Увеличение Уменьшение
ПОКУПКИ Часть расчета чистых покупок Увеличение Уменьшение
ВОЗВРАТ ПРИ ПОКУПКЕ Уменьшает расчет чистых покупок Уменьшение Увеличение
РАСХОДЫ НА АРЕНДУ Расход Увеличение Уменьшение
РАСХОДЫ НА РЕМОНТ Расход Увеличение Уменьшение
СОХРАНЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Собственный капитал Уменьшение Увеличение
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ВЗНОСАМ ПО ВЫБОРУ Ответственность Уменьшение Увеличение
ВЫРУЧКА Выручка Уменьшение Увеличение
РАСХОДЫ НА ЗАРПЛАТУ Расход Увеличение Уменьшение
ДОЛГОВАЯ ЗАРПЛАТА Ответственность Уменьшение Увеличение
ПРОДАЖА Выручка Уменьшение Увеличение
СКИДКИ ПРОДАЖИ Contra Revenue Увеличение Уменьшение
ПРОДАЖА ВОЗВРАТ Contra Revenue Увеличение Уменьшение
ОПЛАТА ЗА ОБСЛУЖИВАНИЕ Расход Увеличение Уменьшение
ДОХОД ПО УСЛУГАМ Выручка Уменьшение Увеличение
ДОЛЖНОСТЬ ПО СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ Ответственность Уменьшение Увеличение
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ ДОХОДУ Ответственность Уменьшение Увеличение
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ Ответственность Уменьшение Увеличение
ПОСТАВКИ Актив Увеличение Уменьшение
РАСХОДЫ НА ПОСТАВКИ Расход Увеличение Уменьшение
ТОРГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ Актив Увеличение Уменьшение
КАЗНАЧЕЙСКИЙ ЗАПАС Контрольный капитал Увеличение Уменьшение
НЕЗАВИСИМЫЕ РАСХОДЫ СЧЕТА Расход Увеличение Уменьшение
НЕЗАРАБОТАННАЯ ДОХОДА Ответственность Уменьшение Увеличение
НЕРЕАЛИЗОВАННЫЙ ПРИБЫЛЬ Прирост Уменьшение Увеличение
НЕРЕАЛИЗОВАННЫЙ УБЫТ Убыток Увеличение Уменьшение
НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ — ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД Увеличение капитала за счет прочего совокупного дохода Уменьшение Увеличение
НЕРЕАЛИЗИРОВАННЫЕ УБЫТКИ — ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД Уменьшение капитала за счет прочего совокупного дохода Увеличение Уменьшение
КОММУНАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
ГАРАНТИЙНЫЕ РАСХОДЫ Расход Увеличение Уменьшение
ГАРАНТИЙНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Ответственность Уменьшение Увеличение

Типы счетов | Финансовый учет

Типы счетов

Транзакции можно объединить в аналогичную группу или счета.Компания составляет список счетов для составления плана счетов. Нужна дополнительная информация о том, что такое учетная запись? Посмотрите это короткое видео.

В видео объясняется, что учетные записи подобны папкам с файлами. Что может быть у компании? Компания может иметь наличные или текущий счет, счета-фактуры на деньги, которые мы получим от клиентов позже, счета, которые мы должны оплатить, и мы можем владеть недвижимостью, такой как земля, здание или оборудование. У нас есть 5 основных категорий аккаунтов:

  • Актив: что-то, чем владеет или владеет компания
  • Ответственность: что-то, что мы должны перед лицом, не являющимся владельцем
  • Капитал: что-то, что мы должны владельцам или стоимость инвестиций владельцу
  • Выручка: Стоимость проданных нами товаров или оказанных нами услуг
  • Расходы: затраты на ведение бизнеса

Рассмотрим каждого отдельно.Мы рассмотрим общую картину каждой категории, поскольку вы узнаете подробности позже в ходе курса.

Активы: Активы — это то, что вы владеете или имеете, и это ресурсы, от которых вы ожидаете получить выгоду в будущем. В зависимости от характера бизнеса есть много вещей, которые можно классифицировать как активы.

Вот некоторые примеры активов:

  • Наличные (относится к наличным денежным средствам предприятия, но также может быть чековым или сберегательным счетом)
  • Канцелярские товары или другие предоплаченные расходы (любые расходы, которые компания оплачивает заранее)
  • Дебиторская задолженность (сумма, которую мы получим от клиентов позже)
  • Товарно-материальные запасы (предметы, которые мы намерены продать позже)
  • Оборудование (стоимость закупленного оборудования)
  • Дом (стоимость купленного здания)
  • Земля (стоимость купленных земель)

Обязательства: Обязательства — это то, что бизнес имеет перед лицом, не являющимся владельцем (долг и деловые обязательства).Обязательства можно легко идентифицировать, поскольку счет чаще всего заканчивается словом «к оплате», поскольку это то, что мы должны кому-то заплатить в будущем.

Вот некоторые примеры обязательств:

  • Счета к оплате (счета, которые должна оплатить компания)
  • Налог с продаж (обязательства по налогу с продаж)
  • Заработная плата (обязательства перед работниками за выполненную работу),
  • Налоги на заработную плату к уплате (обязательства, выплачиваемые ежемесячно или ежеквартально перед государственными, местными или федеральными агентствами)
  • Незаработанная выручка (полученные авансовые платежи по работам, которые должны быть завершены в будущем)
  • Ипотека к оплате (например, ипотека на коммерческую недвижимость)
  • Векселя к оплате (деловые финансовые обязательства от подписания векселя).

Собственный капитал: Счета собственного капитала отражают стоимость инвестиций владельца в компанию. Счета капитала различаются в зависимости от типа компании.

  1. Для индивидуального предпринимательства и партнерства счет капитала используется для регистрации инвестиций владельцев и доходов, полученных компанией. Счет для снятия (или получения) используется, когда владелец снимает деньги для личного использования.
  2. Для корпораций счет обыкновенных акций используется для регистрации инвестиций владельцев.Счет нераспределенной прибыли используется для записи доходов корпорации и для записи того, когда прибыль возвращается владельцам в виде дивидендов.

Выручка представляет собой стоимость предоставленных товаров или услуг. Благодаря принципу признания выручки мы регистрируем выручку, когда фактически выполняем работу, оказывая услугу или доставляя продукт. Примеры счетов доходов включают:

  • Доход от услуг (доход от выполнения услуги, может быть конкретным, например, доход от сантехнических услуг, доход от бухгалтерских услуг, доход от фотоуслуг и т. Д.)
  • Выручка от продаж (стоимость проданной вами продукции)
  • Процентный доход (величина процентов, полученных по инвестициям или банковским счетам)

Расходы являются расходами компании и отражают отток денег. Важно то, понесли ли мы эти расходы или использовали их. Эти расходы представляют собой все затраты на ведение бизнеса и используются для получения дохода. Примеры счетов расходов включают (обратите внимание, как большинство счетов расходов заканчиваются словом «расходы»):

  • Себестоимость проданных товаров (сколько мы заплатили за проданные запасы)
  • Коммунальные расходы (стоимость коммунальных услуг)
  • Заработная плата Расходы (стоимость заработка работника)
  • Арендная плата (стоимость аренды офисного помещения или оборудования)
  • Расходы на материалы (стоимость использованных материалов)
  • Страховой расход (стоимость использованной страховки)
  • Расходы на рекламу (стоимость рекламы)
  • Bank Fees Expense (стоимость банковских комиссий, взимаемых банком)

Ниже приведен пример плана счетов для Metro Courier, Inc.которая является корпорацией. Обратите внимание на то, как на диаграмме перечислены активы, обязательства, капитал, доход и расходы. Такой порядок упрощает заполнение финансовой отчетности. Щелкните Metro COA, чтобы получить копию для печати.

Metro Courier Inc.
План счетов
Имя учетной записи Тип счета
Денежные средства Актив
Принадлежности Актив
Дебиторская задолженность Актив
Предоплата Актив
Опись Актив
Оргтехника Актив
Дом Актив
Земля Актив
Счета к оплате Ответственность
Проценты к уплате Ответственность
Заработная плата Ответственность
Налог с продаж Ответственность
Незаработанная выручка Ответственность
Налог на прибыль к уплате Ответственность
Налог на социальное страхование Ответственность
Ипотечная задолженность Ответственность
Векселя к оплате Ответственность
Обыкновенные акции Собственный капитал
Нераспределенная прибыль Собственный капитал
Доходы от услуг Выручка
Процентный доход Выручка
Коммунальные услуги Расход
Расходы на аренду Расход
Расходы на снабжение Расход
Заработная плата Расходы Расход
Налоги Расходы Расход
Страховые расходы Расход
Банковские сборы Расходы Расход

Вы можете создать свой собственный основной план счетов для использования в этом курсе и использовать его в дальнейшем.Вы должны быть в состоянии заполнить столбец типа учетной записи и некоторые описания учетной записи. Нажмите «План счетов», чтобы получить доступ к электронной таблице Google, которую вы можете загрузить и использовать во время курса.

Бухгалтерский баланс

— определение и примеры (активы = пассивы + капитал)

Что такое баланс?

Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Изображение: Курс финансового анализа CFI

Таким образом, баланс разделен на две части (или части). В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс. Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Заводы, основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.

Пример баланса

Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

Пример: баланс amazon.com

Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.

Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Балансовый отчет основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные статьи под ea

Как структурирован балансовый отчет

Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь небольшие различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».

Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

Самый ликвидный из всех активов, денежные средства, отображается в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты она включает в примечания к балансу.

Accounts ReceivableAccounts ReceivableAccounts Receivable (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают

Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые создают расходы на безнадежную задолженность).По мере того, как компании возвращают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые

Запасы включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, обычно по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Внеоборотные активы
Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

«Основные средства» (также известные как основные средства) захватывают материальные основные средства компании.Эта статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не поддаются идентификации.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.

Краткосрочные обязательства
Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:

Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.

Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью

. Включает обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения

. Этот счет может или не может быть объединен вместе с вышеуказанным счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.

Долгосрочные обязательства
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций

Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

График долгосрочной задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств).Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя всю задолженность предприятия в графике на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, складочный или оплаченный капитал) — это сумма, инвестированная компанией.

Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.

Нераспределенная прибыль

Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.

Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?

Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Как правило, аналитик может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом по отношению к нескольким другим счетам в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.

Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода времени. период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.. Например, положительное изменение в основных средствах равно капитальным затратам за вычетом амортизационных расходов. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.

Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.

Важность баланса

Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам.Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

Четыре важных показателя финансовых результатов включают:

  1. Ликвидность — сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности. Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства.Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в наличные, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
  2. Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — обычные способы оценки заемного капитала в балансе.
  3. Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала для бизнеса — это время, необходимое для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
  4. Нормы прибыли — Баланс можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли (чистой прибыли) компании на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов Формула ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это рентабельность или показатель эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).

Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

Видеообъяснение к балансу

Ниже приведено видео, которое быстро охватывает ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его элементах и ​​почему это важно .

Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал!

Узнайте больше о финансовой отчетности

CFI — официальный глобальный провайдер сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к более 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и обозначение Ferrari. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или
  • Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает их в трех финансовых отчетах
  • Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
  • Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство

Что такое активы, обязательства и капитал?

Активы, обязательства и капитал — это три компонента баланса.Чтобы баланс считался «сбалансированным», активы должны равняться обязательствам плюс капитал. Эти три категории позволяют владельцам бизнеса и инвесторам оценить общее состояние бизнеса, а также его ликвидность или то, насколько легко его активы можно превратить в наличные.

Уравнение бухгалтерского учета

Это громкое имя для простой на вид формулы (серьезно, разве «бухгалтерское уравнение» не кажется важным?). Но бухгалтерское уравнение играет важную роль в понимании того, как читать ваш баланс.

Активы = Пассивы + Капитал

Чтобы понять уравнение бухгалтерского учета, важно помнить, какова цель баланса. Баланс, в отличие от отчета о прибылях и убытках или других финансовых отчетов, представляет собой снимок вашего бизнеса в определенный момент. В то время как отчет о прибылях и убытках показывает, насколько хорошо ваша компания работала или не делала этого за определенный период времени, баланс просто спрашивает: «И что?»

Может быть, у вас был плохой квартал и вы не достигли своих целей по доходам. Ну и что? Как это повлияло на здоровье вашей компании в целом? Об этом вам скажет бухгалтерский баланс.

Хотите больше? Ознакомьтесь с нашим полным руководством по чтению финансовой отчетности для получения более подробной информации.

Чтобы выразить уравнение бухгалтерского учета в самых простых терминах, представьте, что левая часть уравнения — это все, что есть у вашего бизнеса. Правая часть уравнения говорит вам, кому она принадлежит — вам или кому-то еще. Например, когда вы покупаете новую машину, вы можете ездить на ней, но до тех пор, пока вы не оплатите ее полностью, часть ее принадлежит вам (капитал), а часть принадлежит банку (обязательства). Баланс показывает вам все составные части вашего бизнеса, а затем разбивает, кто чем владеет и за что вы находитесь на крючке.

Давайте разберем каждую часть уравнения более подробно.

Активы

Активы означают все, что есть у компании. Это не обязательно означает, что компания владеет этими вещами, просто они находятся в ее владении. Баланс часто отображается в двух столбцах, а активы перечислены в порядке ликвидности в левом столбце.

В верхней части списка активов в балансе находится все, что может быть легко ликвидировано. Сюда входят денежные средства и другие эквиваленты денежных средств.

За этими денежными суммами обычно следуют активы, которые компания причитается, но еще не находится в их владении. Подумайте о дебиторской задолженности, где неоплаченные счета и платежи будут переведены в наличные в ближайшие месяцы. Как правило, оборотными активами считаются любые активы, которые можно было превратить в наличные в течение года.

Внизу списка активов находятся основные средства. Это активы компании, которые сложно будет быстро ликвидировать.Например, у вас может быть несколько средств доставки. При необходимости продать их придется с трудом.

Причина, по которой активы подразделяются на категории в зависимости от того, насколько легко они могут быть ликвидированы, состоит в том, чтобы показать всем, кто интересуется вашими книгами (читай: кредиторами или инвесторами), насколько вы способны расплачиваться по долгам и обязательствам. Если все ваши активы связаны с основными средствами и у вас очень мало наличных денег, это может сигнализировать о потенциальных проблемах с денежным потоком.

Обязательства

Обязательства означают все, что компания должна другим людям.Подумайте о кредиторской задолженности и остатках на кредитных картах. Это также может включать обязательства или пособия по страхованию здоровья. Это часть бизнеса, которой вы напрямую не владеете, поэтому вам придется платить кому-то еще.

Взяв в качестве примера счет по кредитной карте, вы можете предположить, что вы приобрели с помощью своей карты что-то, что теперь у вас есть — актив. То, что у вас есть этот актив, еще не означает, что вы им владеете. Во-первых, вы должны оплатить счет по кредитной карте.

Как и активы, любые обязательства, которые вам необходимо погасить в течение года, называются текущими обязательствами.Отделение текущих обязательств от долгосрочных обязательств, таких как ссуды и прочая долгосрочная задолженность, позволяет владельцам бизнеса более эффективно планировать краткосрочные обязательства.

Сравнение оборотных активов и текущих обязательств называется коэффициентом текущей ликвидности. Узнайте больше об этом и попробуйте бесплатный калькулятор здесь.

Вот где полезно иметь полное представление о ваших активах. Если ваши обязательства значительно выросли, спросите себя, достаточно ли у вас в настоящее время легкодоступных активов, таких как наличные, для их оплаты.Если нет, вам нужно принять некоторые решения, чтобы увеличить свой денежный поток.

Капитал

Капитал показывает активы, которыми компания владеет напрямую. Если бы вы продали все свои активы и погасили свои обязательства, то остался бы собственный капитал. Он показывает нераспределенную прибыль и, если компания является публичной, информацию об обыкновенных акциях. Это полная противоположность обязательствам, потому что она показывает вам, что вы должны сохранить как компанию.

Нет идеального баланса обязательств и капитала.Это может зависеть от типа бизнеса, который вы создаете, или от стадии, на которой вы находитесь. У стартапов с финансированием может быть много денег, но они также обычно тратят как сумасшедшие, увеличивая свои обязательства во имя будущего роста и долгосрочных -срочный капитал. С другой стороны, малые предприятия, стремящиеся к устойчивому росту, могут уделять пристальное внимание своим денежным активам и нераспределенной прибыли, чтобы иметь возможность планировать крупные покупки в будущем.

Уравнение бухгалтерского учета и бухгалтерия

Итак, как именно эти числа волшебным образом появляются на балансе? Да, большая часть работы выполняется за кулисами благодаря бухгалтерскому программному обеспечению, но она начинается с базового понимания бухгалтерского учета с двойной записью, согласно которому каждая бизнес-операция будет влиять как минимум на два счета.

Даже если на самом деле никто больше не записывает дебеты и кредиты в бухгалтерские книги, вы по-прежнему следуете тому же процессу. Каждый раз, когда вы что-то покупаете или продаете, вам необходимо классифицировать эту транзакцию, и эта классификация повлияет на два счета в вашем плане счетов (может быть, больше).

Подумайте об этом. Если вы продаете ручку, вы потеряете эту ручку из своего инвентаря и получите немного денег.

Если вы купите ручку, вы потеряете немного денег, но теперь у вас есть модная новая ручка.

Если вы покупаете станок для производства ручек, вы получаете очень полезный станок, который поможет вам зарабатывать деньги, но вы, вероятно, потратили немного денег на первоначальный взнос, а также можете быть должны банку за помощь в его финансировании.

Чтобы уравнение бухгалтерского учета оставалось сбалансированным, вы должны использовать дебеты и кредиты, чтобы отразить то, что произошло, и показать, как изменились составные части вашего бизнеса, даже если это кажется столь же тривиальным, как покупка ручки.

Ваше полное руководство по бухгалтерскому учету малого и среднего бизнеса

Давайте приведем эти книги в порядок.

Влияние расходов на баланс — AccountingTools

Когда предприятие несет расходы, это уменьшает сумму прибыли, отраженную в отчете о прибылях и убытках. Однако возникновение расходов также влияет на баланс, в котором отражаются конечные сальдо всех классов активов, обязательств и капитала. Влияние расходов на баланс варьируется в зависимости от характера исходной расходной операции. Возможные варианты:

  • Кредиторская задолженность.Большинство расходов регистрируются через функцию счетов к оплате при получении счетов от поставщиков. В этом случае счет кредиторской задолженности увеличивается, а сумма расходов уменьшает счет нераспределенной прибыли. Таким образом, пассивная часть баланса увеличивается, а доля собственного капитала уменьшается.

  • Начисленные расходы. Когда расходы начисляются, это означает, что счет начисленных обязательств увеличивается, а сумма расходов уменьшает счет нераспределенной прибыли.Таким образом, пассивная часть баланса увеличивается, а доля собственного капитала уменьшается.

  • Наличный расчет. Если расходы регистрируются одновременно с оплатой наличными, счет денежных средств (активов) уменьшается, а сумма расходов уменьшается на счет нераспределенной прибыли. Таким образом, наблюдается компенсирующее снижение в разделах активов и капитала баланса.

  • Изменение резерва. Бухгалтерский отдел может принять решение об увеличении размера резерва, такого как резерв на сомнительные счета или накопленную амортизацию.Если это так, это увеличивает счет контраактивов (что является увеличением кредитового баланса) при одновременном уменьшении суммы нераспределенной прибыли (что является дебетовой транзакцией).